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成本月結前的準備工作

成本月結不僅涉及財務，而且涉及業務。一般在20號左右，通知相關部門及時處理當月事項。車間及時完工入庫、倉庫及時做好物料收發存及盤點、采購及時與供應商對賬、單證及時開具發票、人事及時提供出勤數據、設備及時提供水電數據等。

SAP系統的集成性很強，CO的數據很多都來自平時各個模塊的自動積累。成本會計不再著重于記賬核算而是更加側重成本的分析和基礎數據檢查。

月底進行賬務處理。

月末根據車間出勤時間，計提工資；根據當月用電量，結合當月產量，計提水電費。不同車間的因項目、淡旺季或排單方式等原因，存在人員借調，為準確統計相關成本費用，月底成本會計要對相關成本中心的人工費用進行調整。

PS:大額但不符合資本化定義的備品備件，為避免成本的大起大落，會在使用期內對其進行攤銷。主要處理方法有兩種，一種是將其作為資產進行管理，定義單獨的資產類別，每月系統自動折舊；另一種是手工臺賬統計，每月手工攤銷。

月結前檢查基礎數據。

一是成本中心費用檢查。月底計提完相關費用后，我會進3611報表檢查各成本中心的費用。導出明細，分部門對成本要素進行匯總，通過同比、環比，找到數據異常項，及時聯系相關部門處理。需要特別注意費用的完整性，盡量不跨月；注意相關事項的科目選擇是否合理，成本中心是對應。

二是外購件標準價格檢查。導出物料明細，對比外購件的實際價格、標準價格、近期結算價格等，從而確定是否需要修改標準價格（如果物料的標準成本與實際成本相差較大，將會產生未分攤差異，造成成本異常）

三是檢查物料基礎信息。BOM是否準確，包材單位有無擴大；同類物料工時是否有較大出入、工作中心是否正確；物料組是否規范。

四是工單管理。注意查看報工數量是否準確，是否及時報工入庫，投入產出是否均衡，有無超額投料或者發料不足。