本文約3200字，閱讀需要7分鐘。
錄入憑證：填寫摘要，清晰簡潔的描述該筆業(yè)務；檢查會計科目和金額是否準確無誤，填寫附件張數(shù)
收到投資人投資款，匯款款項內(nèi)容寫：投資款如果是新股東，要有新的投資協(xié)議，新的公司章程如果是找金融企業(yè)的借款，貸方短期借款/長期借款
2、 采購業(yè)務、現(xiàn)金折扣、采購退回賬務處理購買商品取得專票，已入庫，還未付款，發(fā)票已認證應交稅費—應交增值稅（進項稅額） （取得普票就沒有這個科目，發(fā)票未認證就是應交稅費—待認證進項稅額，認證的時候再轉(zhuǎn)出）購買商品取得專票，已入庫，銀行支付，發(fā)票認證紅沖發(fā)票—開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表分錄都一樣，只是金額為負數(shù)， 庫存商品 -1000購買商品取得專票，已認證，已入庫，款未付，約定現(xiàn)金折扣：2/10,1/20，N/30（10天內(nèi)付款2%折扣，11-20天付款1%折扣，超過20天無折扣）賬務費用 -XX（負數(shù)，金額就是折扣金額）3、 銷售業(yè)務、銷售退回、買一贈一賬務處理銷售商品，已開專票，商品出庫，收到部分貨款，剩余一個月內(nèi)支付因質(zhì)量問題，商品退回，已入庫，開具增值稅紅字發(fā)票，并還購買公司已付賬款（該公司之前只支付部分款項）借：應收賬款 -XX（負數(shù)，沖之前該筆業(yè)務）主營業(yè)務收入 -XX（負數(shù)，沖之前該筆業(yè)務）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）-XX（負數(shù)，沖之前該筆業(yè)務）銷售A商品，贈送B商品，已開專票，專票注明兩樣商品，票面A價格低一些，B實際價格，總價為A價格（還有一種A開原價，B開原價，開一欄折扣為B原價負數(shù)）。已出庫，銀行已收到款。公司購買不動產(chǎn)辦公用房一處，取得專票，款項銀行存款支付，發(fā)票已認證，憑證需要附驗收單、購房合同（內(nèi)容、付款方式、印章）借：固定資產(chǎn)（直接用）/在建工程（裝修用）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（用于職工宿舍不能抵扣）向某公司支付裝修設(shè)計費，取得專票，已認證，款項銀行支付固定資產(chǎn)處置報廢清單，有入賬時間、資產(chǎn)編號、原值、折舊年限、已折舊年限、累計折舊額、凈值、報廢原因處置固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金，開專票相關(guān)資產(chǎn)信息（處置收益小于資產(chǎn)凈值），處置原因，處理方案（使用人承擔損失），各部門簽字營業(yè)外支出——非常損失（使用人承擔損失后的差額）貸：固定資產(chǎn)清理（資產(chǎn)凈值減去處置收益）小規(guī)模納稅人處置固定資產(chǎn)享受增值稅3%征收率減按2%征收（一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣未抵扣的進項稅額的固定資產(chǎn)），發(fā)票開3個點，應交稅費2個點，剩余一個點給固定資產(chǎn)清理，如果開專票，就不減免應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2% / 應交稅費——簡易計稅（一般納稅人）向某公司支付銷售中心房租費，收到普通發(fā)票（加稅合計，不抵扣），租賃期半年（分期攤銷，如果金額不大，對于企業(yè)的重要性不大，則可以一次性攤銷），款項通過銀行存款支付。預付賬款 5個月（如果金額不大，沒有此科目；租期超過1年的，使用長期待攤業(yè)務）員工借差旅費備用金，款項通過銀行存款轉(zhuǎn)賬。其他應收款不宜長期掛賬，還要定期對賬防止錯誤（公司應收≠客戶應付，記賬錯誤，違規(guī)支付）員工出差回來報銷，報銷金額大于借款，有飛機票和車船費，通過銀行存款支付，出差事由參加會議應交稅費—應交增值稅（進項稅額）火車票+飛機票+其他專票6、 油費、私車公用、稅控費、廣告費、伙食費、購買工具書正常情況，企業(yè)名下沒有汽車，那么該企業(yè)就不允許發(fā)生油費、過路費等汽車費用。實際情況私車公用，1.車輛補貼的形式納入員工工資總額；2.員工與企業(yè)簽訂租車協(xié)議用銀行存款支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費（稅控盤），取得普票向某公司支付廣告費，取得專票并認證，款項銀行存款支付延伸：職工伙食費：1.單位有食堂，計入職工福利費，包括食堂產(chǎn)生的買菜、油鹽、固定資產(chǎn)折舊費用，從個人買的菜以實際支付的憑證作為稅前扣除憑證，不需要發(fā)票，金額要小；2.由外單位統(tǒng)一送餐，計入職工福利費，送餐單位開具的合法票；3.按月發(fā)放伙食補貼，計入工資，交納個稅。取得不征稅的充值卡時，先通過預付賬款——預付卡，實際消費取得正式發(fā)票后，再通過管理費用。延伸：購物卡給員工，通過應付職工薪酬——職工福利費核算；送給客戶通過管理費用——業(yè)務招待費核算。計提社保、公積金，有表格，分為個人和公司，計提只考慮公司借：管理費用——社保及公積金（可以合并，也可以按照明細分開，按照企業(yè)需求來）銷售費用——社保及公積金（可以合并，也可以按照明細分開，按照企業(yè)需求來）貸：應付職工薪酬——社保及公積金（可以合并，也可以按照明細分開，按照企業(yè)需求來）工資的發(fā)放，員工有個稅，有員工需要扣除代墊費用其他應付款——社保公積金（發(fā)了工資才交，其他應付；先交再發(fā)工資就是其他應收款）
月末計提折舊，到固定資產(chǎn)生成憑證，打印折舊明細表作為附件8、存貨成本核算與結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)損益1. 實際成本法（根據(jù)商品的類型綜合選擇）先進先出法：收發(fā)業(yè)務較多，單價不穩(wěn)定，工作量大月末一次加權(quán)平均法：簡化成本核算，但是不利于存貨成本的日常管理和控制移動加權(quán)平均法：數(shù)據(jù)準確，弊端工作量大2. 計劃成本法：期末還是要調(diào)整成實際成本法適合大企業(yè)、政府，因為管理需要，控制預算和實際發(fā)生額，減少差異結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售出去的商品成本
點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886
該文章在 2024/3/25 0:25:10 編輯過
400 186 1886
