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    無票支出是企業經營的大坑，但是對小微企業來說，在小修理廠給公車補胎，企業在菜市場買菜、在小賣部買日常用品等行為，就很難取得發票。

    稅務局以票控稅，查賬必查票，不記賬或者找替票，必然會帶來一定的風險，企業產生了支出但沒有取得發票，那這部分支出就不會被稅務部門認可，而被視為是純利潤。

那應該怎么辦呢？

依據: 國家稅務總局《關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）

第八條：“稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。

內部憑證是指企業自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。

外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發生的憑證，包括但不限于發票（包括紙質發票和電子發票）、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。”   第九條：“企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。”

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十七條第二款：“增值稅起征點的幅度規定如下：（一）銷售貨物的，為月銷售額5000-2萬元；（二）銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-2萬元；（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。”

    在采購此類產品時，可以讓買方為企業開具收據，在收據上注明用途、金額、身份證號碼、付款單位名稱等，以及采購明細清單。

在這種情況下，對方開具的收據即可作為收款憑證，用于公司企業所得稅的稅前扣除。

【注】：這些收款憑證，單個商家每次（日）的銷售額不要超過500元，每月銷售額不要超過2萬元。

一些常用的情況沒有發票也能入賬的支出，沒有發票也能入賬支出，老板們來關注一波吧

一). 支付給個人不超過500元的小額零星支出

例如：在門口五金店賣了釘子維修公司桌椅、并買了U形鎖來鎖公司大門，共花了160元，很多時候由于對方也是“零碎經營”，沒有發票，這個就不需要發票就可以入賬，并在企業所得稅前扣除。

需要的附件：

1、收款人開具的收據/收條，需要寫明收款人姓名、身份證號、收款原因、收款金額等相關信息

2、公司支付憑證

【注】:  支付給個人的金額不得超過500元/人

二). 企業支付的現金福利

    企業向職工發放的過節費、職工生活困難補助、員工結婚紅包、生日紅包等福利費，不需要發票，可以在企業所得稅前扣除，但可能設計要代扣代繳個人所得稅。

需要的附件：

1、公司福利費相關文件

2、過節費等福利的發放明細表(員工簽字)

3、現金福利的銀行回單、收款人簽領單注意:涉及個稅的需要代扣代繳個

人所得稅

三). 違約金支出

    企業因為各種原因導致合同未履行，需要支付違約金。這種違約金支出不屬于增值稅應稅行為，不需要發票就可以入賬，并可在企業所得稅前扣除。

需要的附件：

1、雙方簽字蓋章的合同/協議

2、違約金賠償協議/法院的裁決書或調解書、仲裁機構的裁定書等違約金收取方開具的收據/銀行回單。

四). 支付給員工的誤餐補助

    員工因工作需要臨時到遠處工作，不能返回公司就餐(前提是公司提供免費三餐)，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按照公司誤餐費補助標準支付的午餐費，不需要發票，就可以在企業所得稅前扣除。

需要的附件：

1、公司的午餐費補助制度

2、經過審批的外出申請單、誤餐明細補助表

3、通過銀行發放的銀行回單

4、通過現金發放的誤餐人簽領單

五). 公司發生的境外費用(境外支出)

    因為境外機構稅務體系和國內不同，不能提供相關發票，但是企業可以憑相關單據，收款性質憑證等，不需要發票就可以在企業所得稅前扣除。

需要的附件：

1、具有發票性質的憑證、繳稅憑證

2、收款方出具的消費清單等

3、公司付款銀行回單或個人消費的付款憑證

六). 支付給員工差旅費補助

    支付給出差人員的差旅費補助，不需要發票，即可在企業所得稅前扣除。該項支出不屬于工資，不需要代扣代繳個人所得稅。這項費用，公司需要有差旅費報銷制度。

需要的附件：

1、公司的差旅費報銷制度

2、出差申請單、差旅費報銷單(出差人姓名、出差地點、出差事由審批人)

3、通過銀行發放的回單、通過現金發放的出差人簽領單

七). 員工工資支出

    公司向員工支出的工資、獎金、加班費等，不需要發票就可以入賬，并在企業所得稅前扣除。

需要的附件：

1、考勤記錄表、經過審批的加班申請表

2、工資表、個人所得稅申報表

3、通過銀行發放的銀行回單、通過現金發放的員工簽字工資表這里

【注】:工資需要全員申報，哪怕當月工資為0，也需要申報。

八). 公司與其他單位共同使用的水電、暖氣、物業等費用

    公司租賃經營、辦公、生產用房，發生的水電費、物業費、暖氣費、網費等費用，不能單獨取得發票的，公司可以憑出租方提供的費用分割單入賬，并在企業所得稅前扣除。

需要的附件：

1、對方簽字蓋章的租賃合同

2、出租房出具的費用分割單(加蓋公章)

3、出租房取得的水電費等發票復印件

4、公司支付分割費用的銀行回單

九). 供應商被注銷/吊銷/撤銷了營業執照，無法取得發票

    供應商被注銷/吊銷/撤銷了營業執照，導致付款方支付了款項，收到了貨物，卻沒有取得發票。在這種情況下，公司不需要發票就可以入賬并在企業所得稅前扣除。

需要的附件：

1、雙方簽字蓋章的合同/協議

2、供應商被注銷/吊銷/撤銷了營業執照的證明

3、付款的銀行回單等

十).支出項目：企業通過公益性社會團或縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業的捐贈支出。

    以財政廳印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據聯，為稅前扣除憑證

需要的附件：

1.雙方簽字蓋章的協議

2.其他捐贈證明

3.付款的銀行回單等

其他：

支出項目：企業支付的土地出讓金

入賬項目：以土地管理部門開具的財政票據為稅前扣除憑證。

支出項目：企業根據法院判決書、裁定書、調解書，仲裁等發生的支出

入賬項目：以法院判決書、裁定書、調解書，以及可由人民法院執行的仲裁裁決書、公證債權文書和付款單據等為稅前扣除憑證。

支出項目：企業繳納的殘疾人金

入賬項目：以稅務機關開具的《稅收通用完稅證》或《地方性收費、基金專用繳款書》為稅前扣除憑證。

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