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每到年底，到底怎么才能讓年終獎(jiǎng)發(fā)得既讓員工滿意又讓老板節(jié)稅，真是個(gè)讓人頭大的難題！今天就來(lái)幫大家好好捋一捋！

01

什么是年終獎(jiǎng)？

我們常說(shuō)的年終獎(jiǎng)籌劃，其實(shí)說(shuō)的是全年一次性獎(jiǎng)金，是公司對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金，還包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

除年終獎(jiǎng)以外的其他獎(jiǎng)金，一律并入當(dāng)期工資資金計(jì)繳個(gè)稅。

獎(jiǎng)金的范疇：半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng) ? 一律并入當(dāng)月工資薪金計(jì)繳個(gè)稅。

02

年終獎(jiǎng)如何計(jì)算個(gè)稅最劃算？

很多人知道年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)稅有兩種基本方法：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅或全額并入當(dāng)年綜合所得。

但實(shí)際上，還有第三種方法：就是將年終獎(jiǎng)拆分成兩筆發(fā)放，其中一筆選擇單獨(dú)計(jì)稅，另外一筆并入當(dāng)年綜合所得，通過(guò)選擇最優(yōu)的拆分比例，就能實(shí)現(xiàn)個(gè)稅最低。

Plan A：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅

以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

??計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

Plan B：并入當(dāng)年綜合所得

居民個(gè)人將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年的綜合所得，扣除基本減除費(fèi)用，專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除等后，按照綜合所得年度匯算規(guī)定，進(jìn)行年度匯算，參考匯算公式。

年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-年度已預(yù)繳稅額

綜合所得適用稅率表

??案例分析：

Jan是一家企業(yè)的職工，2024年每月月工資20000元，每月專項(xiàng)扣除3000元，每月專項(xiàng)附加扣除1000元，今年11月獲得全年一次性獎(jiǎng)金24000元，按兩種不同的計(jì)稅方式計(jì)算，Jan 2024年應(yīng)繳納的綜合所得個(gè)人所得稅。

Plan C：拆分一筆最優(yōu)配置數(shù)使用單獨(dú)計(jì)稅，余下并入綜合所得

在總的綜合所得既定情況下，如果拿出一定比例來(lái)作為年終獎(jiǎng)發(fā)放，并使用年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策。

所以根據(jù)你預(yù)計(jì)的年總收入，扣除各項(xiàng)扣除后，算出你的年綜合所得應(yīng)納稅所得額X,就可以判斷你的最佳年終獎(jiǎng)。如果你的實(shí)際年終獎(jiǎng)超過(guò)該最佳配置，那么可以在個(gè)稅申報(bào)時(shí)，將超過(guò)最佳年終獎(jiǎng)的部分，并入綜合所得進(jìn)行申報(bào)，僅對(duì)最佳配置的金額，采用年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策就可以。

?

03

年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)雷區(qū)

年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)時(shí)適用七級(jí)累進(jìn)稅率，每?jī)杉?jí)稅率之間存在一個(gè)雷區(qū)，共有6個(gè)雷區(qū)。

04

綜合舉例說(shuō)明

Lily每月稅前工資15000元，全年工資18萬(wàn)元，當(dāng)年還有20萬(wàn)元一次性獎(jiǎng)金(年終獎(jiǎng)),各項(xiàng)扣除146,066.64元。那么,這20萬(wàn)獎(jiǎng)金如何報(bào)稅?

PlanA：20萬(wàn)使用單獨(dú)計(jì)稅，則個(gè)稅合計(jì)39,608.00元；

PlanB：20萬(wàn)并入綜合所得報(bào)稅，個(gè)稅合計(jì)29,866.67元；

PlanC：將20萬(wàn)拆成兩筆，一次發(fā)放14.4萬(wàn)元，按年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅；另外余下5.6萬(wàn)元，發(fā)放時(shí)和當(dāng)月工資薪金一起并入綜合所得交稅，個(gè)稅合計(jì)20,663.34元。

(注：這個(gè)水平的薪酬，年終獎(jiǎng)最優(yōu)配置是個(gè)區(qū)間，89,933.36~144,000,都是最佳配置)

不會(huì)計(jì)算的可以直接套入下面的表格哦~?