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[點晴模切ERP]年底關賬的幾筆分錄,建議收藏!

admin
2024年12月29日 0:51 本文熱度 114

匆匆忙忙又一年,年底最忙莫過于財務,年底我們需要把全年的賬務都梳理一遍,年底關賬就是一個查漏補缺的過程,將所有記載經營業務的原始單據歸類然后登記記賬憑證入賬,對于一些小公司,有些可能不涉及原始單據或原始單據需要我們自制,避免漏掉這些記賬分錄,今天把這些可能會涉及到的分錄給大家整理一下,建議收藏!

1、計提折舊

根據折舊表(基本要素,設備編碼、名稱、型號、數量、單位、購買時間、單價、原值、折舊期限、已使用期限、殘值率、本期折舊(月折舊額)、累計折舊、期末凈值等)做如下分錄:

借:管理費用/生產成本/銷售費用

      貸:累計折舊

2、長期待攤費用攤銷

根據攤銷表做分錄:(開辦費、裝修費、固定資產修理支出,租入固定資產改良支出等,一年內到期長期待攤費用要轉到其他流動資產)

借:管理費用/銷售費用等

       貸:長期待攤費用

3、無形資產攤銷,根據無形資產攤銷表做分錄:

借:管理費用/生產成本/銷售費用

      貸:累計攤銷

4、 計提工資、社保、公積金

借:管理費用(生產成本/銷售費用)-工資

      貸:應付職工薪酬-工資/社保/公積金

計提公司承擔的社保公積金

借:管理費用(生產成本/銷售費用)-社保

       管理費用(生產成本/銷售費用)-公積金

      貸:應付職工薪酬-社保

            應付職工薪酬-公積金

發放工資、繳納社保和公積金

借:應付職工薪酬-工資

     貸:銀行存款-XX銀行0011

           其他應付款-社保(個人部分)

           其他應付款-公積金(個人部分)

           應交稅費-應繳個人所得稅

繳納社保公積金和個稅

借:應付職工薪酬-社保

      應付職工薪酬-公積金

      其他應付款-社保(個人部分)

      其他應付款-公積金(個人部分)

      應交稅費-應繳個人所得稅

     貸:銀行存款

5、成本結轉分錄:

借:主營業務成本

     貸:庫存商品

6、結轉增值稅,小規模和一般納稅人期末結轉分錄

小規模銷售時:

借:應收賬款

      貸:主營業務收入

             應交稅費-增值稅(小規模納稅人適用)

當期銷售未滿30萬,開具普票,結轉免征的增值稅時:

借:應交稅費-增值稅(小規模納稅人適用)

      貸:營業外收入-減免增值稅

一般納稅人結轉增值稅:

結轉銷項稅金

借:應交稅費-增值稅-銷項稅額

      貸:應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅

結轉進項稅金

借:應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅

      貸:應交稅費-增值稅-進項稅額

結轉未交增值稅

借:應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅

      貸:應交稅費-未交增值稅

7、計提附加稅

借:稅金及附加

      貸:應交稅費-城建稅

            應交稅費-教育費稅附加

            應交稅 -地方教育附加

8、計提所得稅

當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(根據企業實際情況選擇合適的稅率),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額

會計分錄如下:

借:所得稅費用

      貸:應交稅費-應交所得稅

9、期末損益結轉(一般財務軟件結賬時會自動生成該筆分錄)

收入類:

借:主營業務收入

      其他業務收入

      貸:本年利潤

成本費用類:

借:本年利潤

      貸:主營業務成本

            其他業務成本

            管理費用

            銷售費用

           財務費用等

10、結轉本年利潤,年末需要結轉本年利潤,分錄如下:

盈利時:

借:本年利潤

     貸:利潤分配-未分配利潤

虧損時:

借:利潤分配-未分配利潤

      貸:本年利潤

11、提取盈余公積金,結轉本年利潤后,利潤分配余額在貸方,

分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

      貸:盈余公積-法定盈余公積

根據公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

       貸:盈余公積-任意盈余公積

12、 利潤分配,向股東分配股利,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

      貸:應付股利 



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該文章在 2024/12/30 12:45:45 編輯過
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