[點晴模切ERP]年底關賬的幾筆分錄,建議收藏!
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匆匆忙忙又一年,年底最忙莫過于財務,年底我們需要把全年的賬務都梳理一遍,年底關賬就是一個查漏補缺的過程,將所有記載經營業務的原始單據歸類然后登記記賬憑證入賬,對于一些小公司,有些可能不涉及原始單據或原始單據需要我們自制,避免漏掉這些記賬分錄,今天把這些可能會涉及到的分錄給大家整理一下,建議收藏! 1、計提折舊 根據折舊表(基本要素,設備編碼、名稱、型號、數量、單位、購買時間、單價、原值、折舊期限、已使用期限、殘值率、本期折舊(月折舊額)、累計折舊、期末凈值等)做如下分錄: 借:管理費用/生產成本/銷售費用 貸:累計折舊 2、長期待攤費用攤銷 根據攤銷表做分錄:(開辦費、裝修費、固定資產修理支出,租入固定資產改良支出等,一年內到期長期待攤費用要轉到其他流動資產) 借:管理費用/銷售費用等 貸:長期待攤費用 3、無形資產攤銷,根據無形資產攤銷表做分錄: 借:管理費用/生產成本/銷售費用 貸:累計攤銷 4、 計提工資、社保、公積金 借:管理費用(生產成本/銷售費用)-工資 貸:應付職工薪酬-工資/社保/公積金 計提公司承擔的社保公積金 借:管理費用(生產成本/銷售費用)-社保 管理費用(生產成本/銷售費用)-公積金 貸:應付職工薪酬-社保 應付職工薪酬-公積金 發放工資、繳納社保和公積金 借:應付職工薪酬-工資 貸:銀行存款-XX銀行0011 其他應付款-社保(個人部分) 其他應付款-公積金(個人部分) 應交稅費-應繳個人所得稅 繳納社保公積金和個稅 借:應付職工薪酬-社保 應付職工薪酬-公積金 其他應付款-社保(個人部分) 其他應付款-公積金(個人部分) 應交稅費-應繳個人所得稅 貸:銀行存款 5、成本結轉分錄: 借:主營業務成本 貸:庫存商品 6、結轉增值稅,小規模和一般納稅人期末結轉分錄 小規模銷售時: 借:應收賬款 貸:主營業務收入 應交稅費-增值稅(小規模納稅人適用) 當期銷售未滿30萬,開具普票,結轉免征的增值稅時: 借:應交稅費-增值稅(小規模納稅人適用) 貸:營業外收入-減免增值稅 一般納稅人結轉增值稅: 結轉銷項稅金 借:應交稅費-增值稅-銷項稅額 貸:應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅 結轉進項稅金 借:應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅 貸:應交稅費-增值稅-進項稅額 結轉未交增值稅 借:應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅 貸:應交稅費-未交增值稅 7、計提附加稅 借:稅金及附加 貸:應交稅費-城建稅 應交稅費-教育費稅附加 應交稅 -地方教育附加 8、計提所得稅 當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(根據企業實際情況選擇合適的稅率),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額 會計分錄如下: 借:所得稅費用 貸:應交稅費-應交所得稅 9、期末損益結轉(一般財務軟件結賬時會自動生成該筆分錄) 收入類: 借:主營業務收入 其他業務收入 貸:本年利潤 成本費用類: 借:本年利潤 貸:主營業務成本 其他業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等 10、結轉本年利潤,年末需要結轉本年利潤,分錄如下: 盈利時: 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤 虧損時: 借:利潤分配-未分配利潤 貸:本年利潤 11、提取盈余公積金,結轉本年利潤后,利潤分配余額在貸方, 分錄如下: 借:利潤分配-未分配利潤 貸:盈余公積-法定盈余公積 根據公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金,分錄如下: 借:利潤分配-未分配利潤 貸:盈余公積-任意盈余公積 12、 利潤分配,向股東分配股利,分錄如下: 借:利潤分配-未分配利潤 貸:應付股利 點晴模切ERP更多信息:http://moqie.clicksun.cn,聯系電話:4001861886 該文章在 2024/12/30 12:45:45 編輯過 |
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